El impuesto sobre sucesiones y donaciones

Hay muchas situaciones que pueden provocar la copropiedad de una vivienda en la que alguna de las partes quiera liquidar. Al surgir dudas en este sentido, la mejor recomendación es ponerse en contacto con especialistas en la materia. Rentalias ofrece la mejor asesoría en el tema inmobiliario, incluyendo lo referente a invertir en nuda propiedad y renta vitalicia.

Una eterna polémica ha merecido lo referente al impuesto sobre sucesiones y donaciones. En la mayoría de los países son pechadas estas circunstancias, a pesar de que muchas personas lo consideran improcedente por injusto. Pero veamos de qué trata el impuesto sobre sucesiones y donaciones.

Lo primero que debemos aclarar es que se trata de dos situaciones o circunstancias distintas que estas normadas bajo una misma ley. El impuesto aplicado a las sucesiones es imputado a la persona o personas que reciben una herencia. En un plazo no mayor de seis (6) meses ellos deben reportar el monto al que asciende dicho legado y cancelar la proporción estipulada por la ley.

Así mismo ocurre cuando recibimos una donación como persona física ya que, aunque aplican otros porcentajes, igualmente debemos reportar y honrar los respectivos impuestos.

Mencionábamos al principio que en el tiempo ha existido una controversia sobre estos impuestos, ya que se alega que podría estarse aplicando una doble tributación.

Si la persona que ha acumulado tal patrimonio ha cumplido a cabalidad con los compromisos respectivos, ¿por qué volver a gravarlos cuando pasan de mano, generalmente a familiares muy allegados?

Sin embargo, es lo que la ley prevé y debe respetarse mientras esté vigente. Es así que existen unos lineamientos generales que rigen el gravamen aplicado y algunas variaciones aplicadas según la comunidad autónoma en la que se tramiten estos asuntos.

El impuesto se aplica de manera progresiva; es decir, a mayor patrimonio, mayor tributación a sucesiones. Por ello, en estos casos el receptor de una sucesión debe cancelar por concepto de impuestos montos que van desde el 7,65 % y hasta el 34 %. Mientras mayor el monto, mayor el impuesto.

Ley de sucesiones y donaciones

La ley de sucesiones y donaciones vigente data de 2001 –en su más reciente versión– y en esta se contempla todo lo relacionado a estas dos circunstancias, en las que el Estado pecha lo legado o lo donado (según sea el caso) a la persona que adiciona a sus haberes.
El pago de sucesiones puede resultar un dolor de cabeza para quienes heredan por la limitación en cuanto al plazo de cancelación. En muchas ocasiones lo recibido son bienes muebles o inmuebles y no siempre se dispone de efectivo para cumplir con la tributación establecida.

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Entonces es cuando los herederos se ven en la necesidad de liquidar parte de lo legado en situación de desventaja, lo que no pocas veces se traduce en pérdida de parte importante del patrimonio recibido. Son muchos los casos que en la premura que suponen los seis meses de ley, puede dejarse en el camino hasta el 50 % de lo heredado.

Por supuesto que cada caso es distinto y no podemos generalizar; no obstante, lo ideal es contar con la liquidez que requiere el pago de las sucesiones o donaciones para conservar el mayor valor posible de bienes heredados.

Para ello es muy conveniente contar con pólizas de vida que en su cobertura contemplen estos compromisos que indefectiblemente tendrán que enfrentar los herederos. Se suele desdeñar estas previsiones, pero no cabe duda que alivia tremendamente el dolor de cabeza que implica este tipo de impuesto para los herederos.     

El impuesto sobre sucesiones y donaciones es un tema que se debe tomar muy en cuenta cuando se realiza una planificación financiera, ya que por muy poco dinero podemos prever el efectivo necesario para el pago de las sucesiones sin tener que dejar al azar el destino de un  patrimonio que seguramente ha costado una vida construir.

Cuándo hay que pagar el impuesto de sucesiones

El impuesto correspondiente a una sucesión debe honrarse en un plazo no mayor a los seis (6) meses, según reza la ley vigente. Aunque pareciera un tiempo prudente para lograr el dinero que corresponde, a veces la situación se complica y origina negociaciones precipitadas que suponen pérdida de una buena parte de los bienes.

Hay que mencionar que existen varios atenuantes por medio de los cuales puede haber exención del impuesto de sucesiones. Cuando se trata de donaciones o sucesiones realizadas a fundaciones sin fines de lucro, el que recibe dichos emolumentos o bienes no está obligado a ser pechado por la ley.

Muchas organizaciones que realizan trabajos humanitarios abogan por los llamados testamentos solidarios a personas que no cuentan con herederos legítimos, de manera de aprovechar los bienes para sus causas. Recordemos que en estos casos, de no existir esa expresa voluntad los bienes pasan a engrosar las arcas del Estado.

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