¿Cómo se paga la plusvalía entre varios herederos?      

La herencia de bienes siempre trae consigo un cúmulo de responsabilidades y decisiones importantes. Entre ellas, una de las más complejas es el pago de la plusvalía. De hecho, la plusvalía es un tema que da muchos quebraderos de cabeza en las herencias, ya que puede representar un coste significativo para los herederos. En este artículo explicamos cómo se paga la plusvalía entre varios herederos, así como los conceptos que debes conocer sobre este tema.

Concepto de plusvalía en herencias  

La plusvalía en herencias se refiere al impuesto municipal sobre el incremento del valor de un inmueble que debe pagarse cuando se produce la transmisión de una propiedad debido a una herencia. Este impuesto no solo afecta a las herencias, sino también a donaciones y otros actos de transmisión de bienes inmuebles. El nombre oficial de este impuesto es el "Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana" (IIVTNU), aunque comúnmente se le conoce como plusvalía municipal.

El heredero o receptor del bien inmueble es quien generalmente está obligado a pagar la plusvalía en una herencia. Este impuesto se calcula tomando en cuenta el incremento del valor del terreno desde la adquisición original hasta la fecha de transmisión, considerando la fecha de fallecimiento del causante como punto de referencia. Es importante destacar que este impuesto se aplica a terrenos de naturaleza urbana y no rústica.

La plusvalía en herencias puede ser un coste significativo que los herederos deben tener en cuenta al recibir una propiedad como herencia. Por ello, es esencial realizar el cálculo adecuado y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes al recibir una herencia que incluye bienes inmuebles.

Plusvalía municipal vs. ganancia municipal

Además, hay que entender que no es lo mismo la plusvalía municipal que la ganancia patrimonial.  

La plusvalía municipal es un impuesto local que grava el aumento del valor de los terrenos urbanos cuando se transmite una propiedad, ya sea por venta, donación, herencia, etc. Se calcula tomando como referencia el valor catastral del terreno y el tiempo que ha transcurrido desde su adquisición. Es responsabilidad del vendedor o transmitente pagar este impuesto. La Plusvalía Municipal no tiene en cuenta la ganancia o pérdida patrimonial, sino el incremento del valor del terreno.

Por otro lado, la ganancia patrimonial es un concepto más amplio que se refiere a la diferencia entre el precio de adquisición y el precio de venta de un bien o propiedad. En el caso de la venta de un inmueble, la ganancia patrimonial se calcula tomando en cuenta el valor de transmisión y el valor de adquisición. Esta ganancia debe tributar en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).

Es importante destacar que, independientemente de la plusvalía municipal que se pague, se debe tributar en el IRPF por la ganancia patrimonial obtenida como consecuencia de la venta de un inmueble. La ganancia patrimonial se calcula por todo el inmueble y se diferencia de la plusvalía municipal, que grava específicamente el incremento del valor del terreno urbano.

Distribución de bienes y plusvalía entre herederos  

La distribución de bienes heredados es un proceso que va más allá de la mera división de activos, ya que implica también la repartición equitativa de las responsabilidades fiscales asociadas, como la plusvalía. Este aspecto puede resultar particularmente complicado en ausencia de un acuerdo previo entre los herederos. De hecho, surgen problemas frecuentemente debido a diferencias en la valoración de los bienes y en la percepción sobre quién debe asumir qué parte de la carga fiscal.

imagen de una persona con una calculadora haciendo números y con billetes encima de la mesa, monedas y una casa.

Una solución efectiva y preventiva es la realización de acuerdos preestablecidos entre los herederos. Estos pactos, idealmente realizados con la ayuda de asesores legales y fiscales, pueden definir claramente las responsabilidades y expectativas de cada parte, evitando conflictos futuros. Por ejemplo, los herederos pueden acordar de antemano cómo se dividirá tanto el inmueble como la responsabilidad de pagar la plusvalía asociada. Este tipo de acuerdos ayuda a mantener una distribución justa y transparente, asegurando que todos los involucrados comprendan y acepten sus obligaciones fiscales desde el principio.

Ten en cuenta que cuando los herederos abordan la distribución de bienes y plusvalía con una planificación y comunicación efectivas, el proceso puede ser mucho más armonioso y justo para todos los involucrados.

Cálculo de la plusvalía y obligaciones fiscales 

El cálculo de la plusvalía en la gestión de herencias tiene dos puntos principales: el valor catastral del suelo y la duración de la posesión del inmueble por parte del fallecido. Este cálculo, que puede variar significativamente de un municipio a otro, determina el incremento del valor del suelo sobre el que se asienta la propiedad heredada. Entender esta fórmula es esencial para los herederos, ya que influye directamente en las responsabilidades fiscales que deberán asumir.

Desde el punto de vista fiscal, es imperativo que los herederos declaren adecuadamente la plusvalía en su declaración de impuestos. Esta declaración no solo es una obligación legal, sino que también es importante para evitar posibles sanciones. Mantenerse al día con estas obligaciones fiscales es fundamental para garantizar una transición ordenada y conforme a la ley de los bienes heredados.

Para minimizar las cargas fiscales que conlleva la plusvalía, una estrategia efectiva es realizar una valoración realista y precisa de los bienes. Evitar sobrevaloraciones puede ayudar significativamente a reducir la carga impositiva. En este contexto, la orientación de un experto en fiscalidad es invaluable. El asesoramiento profesional puede proporcionar claridad en el proceso de cálculo y ayudar a los herederos a tomar decisiones informadas que optimicen su situación fiscal, respetando siempre los marcos legales vigentes.

Acuerdos entre herederos y alternativas

Los acuerdos amistosos entre herederos representan una vía eficiente y armónica para la distribución de bienes y la asignación de responsabilidades fiscales en el contexto de una herencia. Estos acuerdos, cuando se hacen de manera colaborativa y transparente, pueden simplificar significativamente el proceso, evitando conflictos y malentendidos. Incluir en estos pactos tanto el reparto de bienes como las obligaciones fiscales asociadas, como la plusvalía, es una estrategia prudente que puede garantizar una transición suave y equitativa de los activos.

Sin embargo, en situaciones donde no se alcanza un consenso, es posible recurrir a alternativas legales para encontrar una solución. Por ejemplo, a la mediación, un proceso en el cual un mediador neutral ayuda a las partes a llegar a un acuerdo. De hecho, la mediación puede ser una opción efectiva para resolver desacuerdos sin necesidad de litigio. Si esta vía no resulta fructífera, la intervención judicial puede ser el último recurso para decidir sobre la distribución de la herencia y las responsabilidades fiscales.

En cualquier caso, sea cual sea el escenario, no debe subestimarse la importancia del asesoramiento legal y fiscal. Contar con la guía de profesionales especializados en derecho sucesorio y fiscalidad es esencial para navegar por las complejidades del proceso de herencia y para asegurarse de que todas las decisiones se tomen conforme a la ley. Estos expertos no solo ofrecen asesoría en la toma de decisiones y en la elaboración de acuerdos, sino que también proporcionan claridad y seguridad jurídica, elementos cruciales para una gestión adecuada de la herencia y la plusvalía.

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Referencias consultadas para realizar el artículo:

https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=6306191

https://revistasonline.inap.es/index.php/REALA/article/download/6138/6189

https://revistasonline.inap.es/index.php/REALA/article/download/3830/3885

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